Списание дебиторской задолженности: в каком году списать безнадежный долг, чтобы обойтись без уточненки
При ставке налога на прибыль 25% каждый миллион безнадежной дебиторской задолженности, учтенный в расходах, уменьшает налог на 250 тыс. ₽. Но только при наличии прибыли. Списать такую задолженность в налоговом учете можно в том году, когда она стала безнадежной, а в более позднем — только если из-за несписанного долга налог был переплачен и ставка с тех пор не выросла. Ставка выросла в 2025 году, поэтому долги, ставшие безнадежными в 2023–2024 годах, в текущие расходы не взять, остается уточненная декларация за тот год, когда долг стал безнадежным. С 2026 года это прямо записано в Налоговом кодексе, а Минфин так считал и в 2025-м. Разбираю для собственников организаций на ОСНО, какую задолженность можно списать, как определить год списания и что проверить в расчетах с контрагентами до закрытия года. Читать далее